今(jīn)天给各位分享预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预(yù贵妇膏晚上可以涂着睡觉吗，贵妇膏晚上用还是白天用)付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票(piào)有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其(qí)并(bìng)不是确(què)认交易(yì)完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务(wù)费用(yòng)或购买固定资产等情况，则(zé)需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收条，现在发票开来了(le)出(chū)纳(nà)不必要办理(lǐ)手续(xù)，会(huì)计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付(fù)在建工(gōng)程款等误(wù)记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方(fāng)应该开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的(de)企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营(yíng)活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的(de)确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根(gēn)据(jù)查(chá)询华律网(wǎng)得(dé)知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累(lèi)计已确认劳(láo)务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所(su贵妇膏晚上可以涂着睡觉吗，贵妇膏晚上用还是白天用ǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的(de)款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和(hé)监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的(de)资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预(yù)收款对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增(zēng)值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的(de)法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)》第十六(liù)条(tiáo)规(guī)定，超过三年的(de)预收账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或(huò)者退(tuì)税。

关(guān)于预(yù)付款纳(nà)税义务的介(jiè)绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需(xū)要(yào)的(de)信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方(fāng)面(miàn)的信息，记得(dé)收藏(cáng)关注本(běn)站 。

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