今(jīn)天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现(xiàn)在面(miàn)临的问题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计(jì)处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如何确认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不是(shì)确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或(huò)购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现在发票开来(lái)了(le)出(chū)纳不必要办理手续(xù)，会计(jì)直接根据发(fā)票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业所得(dé)税，一般来(lái)说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或(huò)预(yù)付在(zài)建工程款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在(zài)日(rì)常(cháng)生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算法确(què)认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消费品的(de)当天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应(yīng)按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳(nà)税(shuì)义务已(yǐ)经发生(shēng)，需(xū)要按照(zhào)取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预(yù)付(fù)给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同(tóng)过程中的(de)资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的(de)工资收(shōu)入(rù)。社会保险中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)、住房(fáng)公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企业(yè)发(fā)生的(de)与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过程(chéng)中产生的增值(zhí)额(é)作为计税(shuì)依据而征收的(de)一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递减因素。在(zài)税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴税(shuì)率房地(dì)产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的(de)预收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务(wù)税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数(shù)为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业(yè)所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳(nà)税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不(bù)知(zhī)道你(nǐ)从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的信息(xī)了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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