今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进(jìn)行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完(wán)成实现收入的(de)依据(jù) ，它(tā)不用开具销售票据，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预(yù)付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在(zài)发(fā)票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机(jī)器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等(děng)中通中转站一般会停多久的车 快递中转站一般会停多久误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票(piào)；否则建(jiàn)设方(fāng)可(kě)能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会计(jì)准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入(rù)营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付(fù)款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在(zài)日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方(fāng)法有按(àn)照开(kāi)具发票明确认收(shōu)入以及按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确认收入。按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时(shí)间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入(rù)应按(àn)上(shàng)述(shù)规(guī)定(dìng)确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同(tóng)过程(chéng)中(zhōng)的(de)资金周(zhōu)转。而(ér)规(guī)费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支付的(de)税(shuì)费(fèi) 、行(xíng)政费用中通中转站一般会停多久的车 快递中转站一般会停多久和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税劳务(wù))在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的(de)递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳税时间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民(mín)共和(hé)国企业(yè)所得税法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据(jù)以确定企业所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元(yuán)但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报时(shí)将在(zài)外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第(dì)十(shí)四(sì)行(xíng)，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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