今(jīn)天给各(gè)位(wèi)分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系(xì)，而是与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于(yú)支付服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要(yào)将(jiāng)预付(fù)款暂时(shí)入(rù)其他(tā)资(zī)产(chǎn) ，待相(xiāng)关(guān)的(de)支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用(yòng)该科(kē)目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设(shè)备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该(gāi)开具(jù)发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据(jù)《小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据(jù)查(chá)询企查(chá)查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具(jù)发票(piào)明确认收入以及按(àn)照工程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收入(rù)。按照(zhào)工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收(shōu)货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当(dāng)天。

同(tóng)时(shí)，按(àn)照提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业主预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需(xū)要支付的(de)税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资(zī)收(shōu)入(rù)。社会保险中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是(shì)税前(qián)列(liè)支的。

3、计(jì)提(tí)的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营(yíng)相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业(yè)所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票(piào)的(de)，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额(é)作(zuò)为计税依(yī)据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的(de)范(fàn)围无以言表的意思是什么意思，无以言表的意思是什么解释内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得(dé)税的(de)法律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的(de)教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据(jù)以(yǐ)确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四季度(dù)企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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