今天给各位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务(wù)费(fèi)用或购买固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不必要(yào)办理手续(xù)，会(huì)计直(zhí)接根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预(yù)付(fù)在(zài)建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业(yè)主(zhǔ)单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开(kāi)具发(fā)票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏(huài)账应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出，同(tóng)时(s希望你一切都好是什么意思，只要你好一切都好是什么意思hí)冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生产经(jīng)营活动中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确(què)认收(shōu)入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行(xíng)条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八(bā)条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发生(shēng)时间为发出(chū)应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估计(jì)总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商(shāng)的(de)款项(xiàng)，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的资(zī)金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除(chú)五险一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资(zī)收入。社(shè)会(huì)保险中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具(jù)备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的(de)增(zēng)值额作为计(jì)税依(yī)据(jù)而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是(shì)应纳税所得额(é)的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过(guò)三年(nián)的预收(shōu)账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账(zhàng)面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附(fù)加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业(yè)税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教(jiào)育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣除项(xiàng)目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额(é)的(de)项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分(fēn) ，减按(àn)50%计(jì)入应纳(nà)税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季(jì)度企业所得税预(yù)缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

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