今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而(ér)是(shì)与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预付货款是(shì)用于支付服(fú)务费用或(huò)购(gòu)买固定资(zī)产等情况，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的(de)预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单(dān)位预付工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开(kāi)具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具(jù)发票(piào)明确认(rèn)收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据(jù)查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按(àn)上述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得(dé)的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的(de)税(shuì)费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是(shì)税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手的工(gōng)资收(shōu)入(rù)。社会(huì)保险中的(de)个人交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入(rù)确认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值(zhí)额作(zuò)为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的递(dì)减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和(hé)国企业所得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过(guò)三(sān)年(nián)的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育(yù)费(fèi)附加(jiā)。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国(guó)公(gōng)司(sī)为18% 。企业(yè)所得(dé)税计闻鸡起舞的意思和道理是什么，闻鸡起舞的意思和道理简短算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规闻鸡起舞的意思和道理是什么，闻鸡起舞的意思和道理简短定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度(dù)的(de)应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

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