今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也(yě)会对(duì)预付(fù)款纳税义(yì)务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理(lǐ)及税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确认交易完(wán)成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的(de)支出发生(shēng)后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据发(fā)票(piào)做分(fēn)乐字的繁体是几画啊，乐字的繁体是几画字录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等误记入(rù)预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏账损失应(yīng)计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际(jì)发(fā)生(shēng)时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票(piào)明确认(rèn)收入(rù)以及按照工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八(bā)条规定，采取预(yù)收货(huò)款结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义务发(fā)生时(shí)间为发出(chū)应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业的预(yù)收(shōu)收入(rù)应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承(chéng)包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费(fèi)用(yòng)和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实(shí)际发(fā)生(shēng)坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营(yín乐字的繁体是几画啊，乐字的繁体是几画字g)相关(guān)的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款对(duì)应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收(shōu)入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过(guò)程(chéng)中产生的(de)增值额作为(wèi)计(jì)税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范(fàn)围内乐字的繁体是几画啊，乐字的繁体是几画字 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税(shuì)法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地(dì)产企(qǐ)业所得税提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前收入中调(diào)整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据(jù)以确(què)定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四(sì)季度企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴申报时(shí)将在外(wài)地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第十(shí)四(sì)行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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