今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也(yě)会对(duì)预付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付款收据(jù)的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票(piào)有关(guān)。只要是增值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定(dìng)资(zī)产(chǎn)等(děng)情况(kuàng)，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计(jì)直接根(gēn)据(jù)发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账款科目或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等(děng)误(wù)记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损失(shī)应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报(bào)建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认(rèn)方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确认收(shōu)入(rù)以及按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳(nà)税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳(láo)务成本(běn)后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发无法企及是什么意思，不可企及是什么意思(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预(yù)付款是(shì)指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承(chéng)包商的(de)款项，用于(yú)承包商在履行合(hé)同过程中的(de)资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过(guò)程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业(yè)所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的(de)与生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应(yīng)的(de)项目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过(guò)程中产生的增值额(é)作为(wèi)计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因素(sù)。在(zài)税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税(shuì)时(shí)间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税提(tí)前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得(dé)税(shuì)的法律依(yī)据有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金(jīn)及(jí)附(fù)加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业(yè)税(shuì)，同(tóng)时(shí)计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还(hái)有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除(chú)项(xiàng)目是(shì)据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)超过100万(wàn)元但(dàn)不(bù)超(chāo)过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误(wù)填(tián)避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关(guān)于预(yù)付款纳税义务(wù)的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到(dào)你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏关注(zhù)本(běn)站 。

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