今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决(jué)你(nǐ)现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业(yè)所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预(yù)付(fù)款收据(jù)的(de)会(huì)计处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易(yì)完成(chéng)实现收入(rù)的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如(rú)果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等(děng)误(wù)记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应收及预付(fù)款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企(qǐ)业(yè)在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发(fā)生(shēng)的各(gè)项债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根(gēn)据查(chá)询(xún)企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认方法有(yǒu)按照开具发票明确(què)认(rèn)收(shōu)入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查(chá)询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预(yù)收货款结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品的(de)当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估(gū)计(jì)总成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期(qī)间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次(cì)性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(高山流水是什么意思服务项目，服务里面高山流水是什么意思zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际到手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税(高山流水是什么意思服务项目，服务里面高山流水是什么意思shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程(chéng)预收款对(duì)应(yīng)的项(xiàng)目(mù)未开(kāi)工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值(zhí)额作为计税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳(nà)税(shuì)时(shí)间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地(dì)产企业所得税提(tí)前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三(sān)年(nián)的预收账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免(miǎn)后，本(běn)土公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目(mù)是(shì)据以确(què)定企业(yè)所得税(shuì)应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第四季(jì)度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预(yù)交申报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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