今天(tiān)给(gěi)各位分享预付(fù)款税法怎么定性的(de) ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的问(wèn)题(tí)，别(bié)忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收据(jù)的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么(me)发票有关(guān)。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实(shí)现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收(shōu)条(tiáo)，现(xiàn)在发票(piào)开来了(le)出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续(xù)，会(huì)计直接根(gēn)据发(fā)票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付(fù)在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业(yè)会(huì)计(jì)准则(zé)核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入(rù)营(yíng)业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确(què)认(rèn)方法有按照开(kāi)具发票(piào)明确(què)认收入以及按(àn)照工(gōng)程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采取预收(shōu)货(huò)款结算(suàn)方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税(shuì) 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税发票，但是(shì)纳(nà)税义(yì)务已经发生(shēng)，需(xū)要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据(jù)我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程(chéng)中的资(zī)金周(zhōu)转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前(qián)工(gōng)资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后(hòu)，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对(duì)应的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入(rù)确(què)认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付(fù)款没有开具(jù)发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征收(shōu)的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳(nà)的所得(dé)税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据(jù)有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税(shuì)前收(shōu)入(rù)中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业(yè)务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得(dé)额的(de)项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规(guī)定(dìng)申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于(yú)本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在外(wài)地(dì)预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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