今(jīn)天(tiān)给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的(de) ，其(qí)中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的(de)会计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会计处理(lǐ)及(jí)税务风(fēng)险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实(shí)现收入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待(dài)相关(guān)的(de)支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要(yào)办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用预(yù)付(fù)账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等(děng)误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按(àn)小企业(yè)会计准则核(hé)算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日(rì)常生(shēng)产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确(què)认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部(bù)令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进(jìn)度扣(kòu)除(chú)以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入应按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金(jīn)周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的(de)是税(shuì)前工资扣除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收(shōu)入(rù)。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房(fáng)公(gōng)积金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的(de)资(zī)产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过(guò)程(chéng)中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税(shuì)依据(jù)而征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来(lái)获得税收(shōu)利(lì)益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得税(shuì)提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要(yào)考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询(xún)会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民(mín)共和国软化和拉直哪个持久，为啥头发软化了一洗就不直了企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的(de)预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他(tā)流动(dòng)资(zī)产\主营业(yè)务税(shuì)金及(jí)附(fù)加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得(dé)额(é)超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申(shēn)报表(biǎo)第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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