今天给各(gè)位(wèi)分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设(shè)备(bèi)预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企77年属什么今年多大，77年属什么今年多大2023业(yè)所得税(shuì)如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确(què)认(rèn)交易完成(chéng)实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票(piào)据，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等(děng)情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收(shōu)条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一(yī)般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生(shēng)时(shí)计(jì)入营业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按(àn)照开具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第(dì)八(bā)条规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是(shì)指在合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前(qián)工资(zī)扣(kòu)除(chú)五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得(dé)税(shuì)后，实际到(dào)手的工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所得(dé)税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对(duì)应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具(jù)备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税依(yī)据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利(lì)*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴77年属什么今年多大，77年属什么今年多大2023纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第四季度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报(bào)时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误(wù)填(tián)避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

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