今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据(jù)的(de)会计处理冰箱保鲜的灯怎么不亮了呢 冰箱灯不亮影响使用吗及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及(jí)税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预(yù)付款(kuǎn)，其并不是(shì)确(què)认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务(wù)费用(yòng)或(huò)购(gòu)买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产等情况，则需(xū)要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相关的(de)支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出(chū)纳(nà)不必要(yào)办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用(yòng)预付账款科目(mù)或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付(fù)款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等误记(jì)入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设(shè)中业主单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具(jù)发(fā)票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时(shí)计(jì)入(rù)营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算的(de)企业(yè)发(fā)生(shēng)的坏账损失应计(jì)入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)收入(rù)的确(què)认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程(chéng)结算法确(què)认(rèn)收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例(lì)实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时(shí)间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后(hòu)的(de)金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的(de)租(zū)金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预(yù)付款(kuǎn)是指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可(kě)以企业所得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的(de)，需(xū)要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确(què)认(rèn)条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预(yù)缴税(shuì)率房地(dì)产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会(huì)计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交申报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳(nà)税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中找到(dào)你需(xū)要的信息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还想了解(jiě)更多这方面的(de)信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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