今天给各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在(zài)面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(s一厢情愿是什么意思hēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关(guān)系，而(ér)是(shì)与什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交(jiāo)易(yì)完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程(chéng)款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付(fù)款项。

按(àn)小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付(fù)款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确(què)认收入以及按照工(gōng)程结(jié)算法确(què)认收(shōu)入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为(wèi)发(fā)出应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税(shuì)发(fā)票(piào)，但是(shì)纳(nà)税义务(wù)已经发生(shēng)，需(xū)要按(àn)照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的(de)资(zī)金周(zhōu)转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分(fēn)、个(gè)人所(suǒ)得税后，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生(shēng)的与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超(chāo)过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的预(yù)收(shōu)账款应(yīng)当(dāng)在税前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款账面(miàn)余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所(suǒ)得(dé)税应纳(nà)税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元(yuán)的(de)部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预(yù)缴申报(bào)时将在外(wài)地预缴的(de)税(shuì)款填(tián)入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找(zhǎo)到你需要的信息(xī)了吗 ？如(rú)果你还(hái)想了解更多(duō)这(zhè)方面的信息，记得收藏(cáng)关(guān)注(zhù)本站 。

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