今天给各位分(fēn)享预(yù)付款税法怎么定(dìng)性(xìng)的(de) ，其中(zhōng)也会(huì)对预(yù)付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、中国欠别国钱吗房地产企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处(chù)理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票有关(guān)。只要是(shì)增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是(shì)确认交(jiāo)易完成实(shí)现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来(lái)了出纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预(yù)付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核(hé)算的(de)企业发(fā)生(shēng)的坏(huài)账损失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经(jīng)营活(huó)动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明(míng)确认收入以及(jí)按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发(fā)生时(shí)间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间(jiān)累(lèi)计(jì)已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按(àn)照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过(guò)程中的(de)资(zī)金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则(zé)是指在(zài)合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公(gōng)司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 中国欠别国钱吗。增值税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的(de)增(zēng)值额作(zuò)为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计(jì)学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是(shì)据(jù)以确定企业所得(dé)税应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申(shēn)中国欠别国钱吗请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进行第四(sì)季(jì)度(dù)企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填(tián)入预交申报(bào)表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或(huò)者退(tuì)税(shuì)。

关(guān)于(yú)预付款(kuǎn)纳税义务的介(jiè)绍到此(cǐ)就(jiù)结束(shù)了 ，不知(zhī)道你从中(zhōng)找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面的信息(xī)，记得(dé)收藏(cáng)关注本(běn)站 。

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