今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现在开铜的化合价怎么判断+2和+1的区别，汞的化合价始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会(huì)计处理及(jí)税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大(dà)型设备预(yù)付(fù)款收(shōu)据的(de)会(huì)计处理及税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出发生后(hòu)再(zài)处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来(lái)了出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计直(zhí)接根据(jù)发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客观(guān)原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得(dé)税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预付在(zài)建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会(huì)计(jì)准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营(yíng)活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确(què)认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确(què)认收入(rù)。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义(yì)务发(fā)生时(shí)间为发(fā)出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除(chú)以前(qián)纳税期(qī)间累计已确认劳(láo)务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为当(dāng)期(qī)劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然(rán)没有开(kāi)具增值税发(fā)票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的(de)资金周转。而(ér)规(guī)费(fèi)税金，则是指在合(hé)同(tóng)履行过(guò)程中 ，承(chéng)包(bāo)商(shāng)需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用(yòng)和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前工(gōng)资扣除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社会(huì)保(bǎo)险中的(de)个人(rén)交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未(wèi)开工，不(bù)具备收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具(jù)发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的(de)增(zēng)值额作为计税依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税(shuì)主要考虑(lǜ)预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法》第十(shí)六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营(yíng)业(yè)务(wù)税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额(é)超(chāo)过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填(tián)入预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成(chéng)汇(huì)算清(qīng)缴时无(wú)法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需(xū)要的信(xìn)息了吗 ？如(rú)果你还想了解更(gèng)多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本(běn)站 。

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