今(jīn)天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处(chù)理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如在农场英语为什么用on不用at，在农场为什么用on the farm(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是确(què)认交易完成实现收(shōu)入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预(yù)付(fù)货款是用于支(zhī)付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开(kāi)来了(le)出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客(kè)观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科目隐(yǐn在农场英语为什么用on不用at，在农场为什么用on the farm)瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在(zài)建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项，是指小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活(huó)动中(zhōng)发生(shēng)的各(gè)项债权(quán)。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照(zhào)开具发(fā)票明确(què)认收入以及(jí)按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同(tóng)时(shí)，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期(qī)间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收收(shōu)入应(yīng)按上述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了(le)解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预(yù)付(fù)给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于(yú)承包(bāo)商在履行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的(de)税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企业(yè)发(fā)生的与(yǔ)生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目(mù)未开(kāi)工，不具(jù)备收(shōu)入确认条件，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得(dé)额的递(dì)减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国(guó)企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过三(sān)年(nián)的预收账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本月进行第(dì)四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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