今天(tiān)给各(gè)位分(fēn)享预(yù)付款税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别忘了(le)关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关(guān)系，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票(piào)开来了(le)出纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付(fù)账(zhàng)款科目或利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建工程(chéng)款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计(jì)入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根(gēn)据(jù)《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在(zài)日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货(huò)款结算方式(shì)的(de) ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同(tóng)时(shí)，按照提供(gōng)劳(láo)务估(gū)计总成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入应(yīng)按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发(fā)票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解(jiě)的情况(kuàng) ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给顶的速度越来越快越叫的原因(gěi)承包商的(de)款项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没(méi)有开具发票的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不(bù)需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生的(de)增(zēng)值额作为计税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延(yán)纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴的(de)税(shuì)率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并(bìng)且(qiě)需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方(fāng)教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得(dé)额超过(guò)100万元但(dàn)不超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税(shuì) 上述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企业应于(yú)本(běn)月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申(shēn)报(bào)时将在(zài)外地预(yù)缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

关(guān)于(yú)预付款纳(nà)税义(yì)务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的信息了(le)吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方(fāng)面的信(xìn)息(xī)，记得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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