今(jīn)天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税义(yì)务(wù)进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易(yì)完成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货(huò)款是(shì)用于支(zhī)付(fù)服务费用或购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目(mù)隐(yǐn)瞒(mán)利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如(r五的大写是什么ú)何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时(shí)计入(rù)营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方(fāng)法有按(àn)照开具发(fā)票(piào)明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按(àn)上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的(de)税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的工资收入。社(shè)会(huì)保险中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目(mù)未开工(gōng)，不(bù)具备收(shōu)入(rù)确认条件(jiàn)，不需(xū)就该(gāi)预(yù)收款预(yù)缴企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据(jù)而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预(yù)缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税(shuì)前(qián)收(shōu)入中调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四(sì)季度(dù)企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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