今天给各(gè)位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临(lín)的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成(chéng)实(shí)现收(shōu)入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的(de)支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在(zài)建工(gōng)程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发(fā)票(piào)；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业外(wài)支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确(què)认收入(rù)以及按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上(shàng)述规定确(què)认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，但是纳税(shuì荔枝比喻女人哪个部位，荔枝形容女人)义(yì)务已经发(fā)生(shēng)，需要按(àn)照取得(dé)的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一(yī)金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部(bù)分是税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可(kě)以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生(shēng)的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款(kuǎn)对(duì)应的(de)项目(mù)未开(kāi)工，不(bù)具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作为计税依据而征收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的(de)所得(dé)税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收(shōu)荔枝比喻女人哪个部位，荔枝形容女人利(lì)益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税(shuì)提前(qián)预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应当在税前(qián)收入(rù)中调(diào)整(zhěng)，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务税金及附加(荔枝比喻女人哪个部位，荔枝形容女人jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的(de)城建(jiàn)税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除(chú)项目是(shì)据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额(é)的(de)项目。

对(duì)年应纳税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按(àn)20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)应于本(běn)月进行第四季(jì)度(dù)企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的(de)税款填入(rù)预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或(huò)者退(tuì)税。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找到你需要的信息了(le)吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还(hái)想了解更多这方面的(de)信息(xī)，记得收藏关(guān)注本站 。

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